ความแตกต่างทางภาษีของ LLCs และพีซี

บริษัท รับผิด จำกัด และ บริษัท มืออาชีพหรือที่เรียกว่า บริษัท ที่ให้บริการส่วนบุคคลเป็นหน่วยงานธุรกิจสองประเภทที่ดำเนินงานในสหรัฐอเมริกา Internal Revenue Service โดยทั่วไปจะเก็บภาษีทั้ง LLC และพีซีแตกต่างกัน ความแตกต่างที่สำคัญคือพีซีซึ่งดำเนินการโดยมืออาชีพเช่นนักบัญชีวิศวกรและทนายความจะถูกเก็บภาษีเหมือน บริษัท ทั่วไปในขณะที่ LLC จะถูกเก็บภาษีเหมือนห้างหุ้นส่วน

โครงสร้างภาษีนิติบุคคล

พีซีจะเสียภาษีตามโครงสร้างภาษีนิติบุคคล นี่คือระบบภาษีสองระดับเนื่องจากกำไรของพีซีจะถูกหักภาษีในระดับ บริษัท และอีกครั้งในระดับผู้ถือหุ้น กรมสรรพากรเรียกเก็บอัตราภาษีคงที่ 35 เปอร์เซ็นต์สำหรับผลกำไรของพีซีจากนั้นจะแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นในรูปแบบของเงินปันผล ผู้ถือหุ้นรายงานจำนวนเงินปันผลเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการคืนภาษีของแต่ละบุคคล หากพีซีประสบความสูญเสียพีซีเหล่านั้นจะถูกเก็บไว้ในระดับองค์กรและจะไม่แจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น

วิธีการจัดเก็บภาษีแบบพาสทรู

โดยทั่วไปผลกำไรของ LLC จะถูกหักภาษีโดยวิธีการส่งผ่าน ผลกำไรและขาดทุนจะถูกแจกจ่ายให้กับเจ้าของ LLC ซึ่งเรียกว่าสมาชิกและพวกเขารายงานหุ้นของตนในการคืนภาษีส่วนบุคคล วิธีการเก็บภาษีแบบพาสทรูจะป้องกันไม่ให้ผลกำไรของ LLC ถูกหักภาษีซ้ำซ้อนเช่นกำไรจากพีซี ความสูญเสียที่สมาชิกได้รับสามารถหักได้ตามผลประโยชน์ในการเป็นเจ้าของของปีนั้น ๆ สมาชิกสามารถส่งต่อความสูญเสียส่วนเกินไปยังปีต่อ ๆ ไปได้

การหักเงิน

ทั้ง LLC และพีซีสามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามปกติเช่นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและเริ่มต้นการซื้ออุปกรณ์และภาระผูกพันทางธุรกิจอื่น ๆ อย่างไรก็ตามพีซีสามารถหักค่าใช้จ่ายที่ LLC ไม่สามารถทำได้ ตัวอย่างเช่นเงินเดือนและโบนัสที่จ่ายให้กับเจ้าของพีซีและพนักงานสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ นอกจากนี้ผลประโยชน์มากมายเช่นประกันสุขภาพที่มอบให้กับเจ้าของและพนักงานของพีซีสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ เฉพาะผลประโยชน์ที่มอบให้กับพนักงานเท่านั้นที่สามารถลดหย่อนภาษีได้สำหรับ LLC

กำไรสะสม

IRS อนุญาตให้พีซีรักษาผลกำไรบางส่วนจากการแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นเพื่อให้สามารถนำไปใช้ปรับปรุงธุรกิจของตนได้ การปรับปรุงเหล่านี้บางส่วนรวมถึงการซื้ออสังหาริมทรัพย์การว่าจ้างพนักงานและการปรับปรุงอาคารหรือการอัพเกรด พีซีสามารถรักษาผลกำไรได้ถึง 150,000 ดอลลาร์ในช่วงสิ้นปี LLCs ไม่สามารถรักษารายได้เนื่องจากรูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบ Pass-through หาก LLC ต้องการเก็บเงินไว้สำหรับการปรับปรุงที่คล้ายคลึงกันพวกเขาสามารถรักษาผลกำไรบางส่วนของ บริษัท จากการแจกจ่ายได้ แต่สมาชิกยังคงต้องจ่ายภาษีเงินได้จากผลกำไรที่พวกเขาไม่ได้รับ

เก็บภาษีในฐานะ บริษัท

ประโยชน์อย่างหนึ่งของโครงสร้างธุรกิจ LLC คือความยืดหยุ่นในการอนุญาตให้ธุรกิจเปลี่ยนการจัดประเภทภาษีได้ LLCs สามารถเลือกที่จะเก็บภาษีเป็น บริษัท เช่นพีซีและใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีของ บริษัท ในการเสียภาษีในฐานะ บริษัท LLCs จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8832 กับ IRS การเปลี่ยนแปลงการจัดหมวดหมู่ประเภทนี้จะมีผลภายใน 75 วันหลังจากยื่นต่อ IRS และไม่เกิน 12 เดือน