หลักเกณฑ์ด้านภาษีเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่เรียกเก็บ

ธุรกิจของคุณอาจถูกเรียกเก็บดอกเบี้ยในหลายวิธีรวมถึงการขายผ่อนชำระสินเชื่อที่อยู่ต่ำกว่าตลาดและส่วนลดฉบับเดิมหรือ OID ดอกเบี้ยที่กำหนดไว้มักเรียกว่าดอกเบี้ยหลอกเกิดจากดอกเบี้ยที่ถือว่าต้องจ่ายแม้ว่าจะไม่มีการจ่ายเงินจริงก็ตาม ธุรกิจของคุณต้องจ่ายภาษีจากดอกเบี้ยที่ได้รับ

บังคับใช้อัตราของรัฐบาลกลาง

Internal Revenue Service จะไม่หยุดคุณจากการขายแบบผ่อนชำระโดยไม่มีดอกเบี้ยหรือเงินกู้ที่ต่ำกว่าตลาด แต่จะเสียภาษีให้คุณราวกับว่าคุณเก็บดอกเบี้ยตามอัตราของรัฐบาลกลางหรือ AFR ที่เกี่ยวข้อง กรมสรรพากรเผยแพร่ AFR ใหม่ทุกเดือน หากธุรกิจของคุณเรียกเก็บดอกเบี้ยน้อยกว่า AFR ที่เหมาะสม บริษัท จะต้องคำนวณและจ่ายภาษีสำหรับส่วนต่างซึ่งเป็นดอกเบี้ยที่เรียกเก็บ กรมสรรพากรเผยแพร่ AFR ที่แตกต่างกันซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงการเตรียมการประเภทต่างๆที่สร้างความสนใจ

ขายผ่อน

การขายแบบผ่อนชำระคือการชำระเงินของลูกค้าในปีต่อ ๆ ไป คุณอาจตกลงที่จะขายแบบผ่อนชำระโดยไม่เรียกเก็บดอกเบี้ยจากลูกค้าของคุณ แต่คุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับดอกเบี้ยที่คุณควรเรียกเก็บนั่นคือ AFR คุณจะต้องเสียดอกเบี้ยตามที่กำหนดไว้ก็ต่อเมื่อการผ่อนชำระการขายน้อยกว่ามูลค่าปัจจุบันของผลรวมของหลักการและจำนวนดอกเบี้ย AFR หากสัญญาผ่อนชำระของคุณมีดอกเบี้ยที่ระบุไว้ไม่เพียงพอจะต้องใช้อัตรา AFR สำหรับมาตรา 483 ใช้อัตรามาตรา 1274 หากคุณทำการขายโดยให้เงินกู้แก่ลูกค้าของคุณในอัตราดอกเบี้ยที่ต่อรองได้

สินเชื่อต่ำกว่าตลาด

สินเชื่อที่อยู่ต่ำกว่าตลาดเพื่อใช้เป็นเงินในการขายผ่อนชำระไม่ใช่เพียงสินเชื่อเดียวที่สร้างดอกเบี้ยที่เรียกเก็บ แหล่งที่มาอื่น ๆ ได้แก่ เงินกู้ของขวัญเงินให้กู้ยืมแก่พนักงานหรือผู้ถือหุ้นเงินกู้ที่ทำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีและเงินกู้จากสถานดูแลต่อเนื่องที่มีคุณสมบัติเหมาะสม มูลค่าปัจจุบันของเงินกู้ต่ำกว่าตลาดน้อยกว่าเงินกู้ที่เหมือนกันซึ่งคิดดอกเบี้ย AFR ความแตกต่างของตัวเลขทั้งสองนี้คือ OID และเป็นดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษี ในการคำนวณรายได้ OID ประจำปีของคุณให้ใช้วิธีการให้ผลตอบแทนคงที่ที่อธิบายไว้ใน IRS Publication 1212

การลงทุนในตราสารหนี้

ธุรกิจของคุณอาจตัดสินใจลงทุนเพื่อผลกำไรส่วนเกินในการลงทุนระยะยาวเช่นพันธบัตร คุณจัดประเภทเป็นการลงทุนที่จะถือจนครบกำหนด หากคุณซื้อพันธบัตรที่ออกในราคาลดเช่นพันธบัตรที่ไม่มีคูปองหรือพันธบัตรคลังที่ถูกปลดออกคุณต้องตัดจำหน่าย OID ในหลักทรัพย์เหล่านี้ สิ่งนี้กำหนดให้คุณต้องใช้วิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงกับพันธบัตรของคุณในแต่ละปีที่คุณถือครองไว้และเพิ่มดอกเบี้ยที่กำหนดให้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ นอกจากนี้คุณยังเพิ่มพื้นฐานต้นทุนของพันธบัตรด้วยดอกเบี้ยที่กำหนดไว้ หากคุณถือพันธบัตรจนครบกำหนดต้นทุนของคุณจะเท่ากับมูลค่าที่ตราไว้ของพันธบัตรและคุณจะไม่มีกำไรจากการลงทุนใด ๆ ที่จะรายงาน